股票交税用什么表格，股东分红如何缴税及所需填写哪些表格

来源：整理时间：2022-11-09 06:23:33 编辑：双城财经手机版

1，股东分红如何缴税及所需填写哪些表格

自动扣除到你涨上时上市公司已经扣完税了

自动发到资金账户上，扣百分之二十所得税

证劵公司会自动扣税，不用填表格

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2，请问完成一支股票的买进和卖出共需要缴纳哪些税费如何计算搜

买进卖出都按下表计算！股票交易费用表收费项目深圳A股上海A股印花税 3‰ 3‰ 佣金小于或等于3‰ 起点：5元小于或等于3‰ 起点：5元过户费无 1‰（按股数计算，起点：1元）委托费无 5元（按每笔收费）结算费无无

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3，买股票赚了亏了企业所得税申报表怎么填

在投资收益纳税调整明细表的交易性金融资产行填列，卖出时的实际盈亏填入处置大栏，税收金额和会计金额相同不产生调增调减；持有的股票浮盈浮亏会计金额和税收金额都不填，账面如果确认了这些损益，账面计入损益的金额根据执行的准则制度在公允价值变动损益或资产减值准备表格填列，税收金额填0

所得税在国税的，如果是查账征收，专管员会打电话叫会计拿企业所得税年报的安装光盘并进行培训，安装后根据年终报表输入相应的数字压缩后拷贝到u盘，将生成的各类表打印出来，盖上公章，带上u盘道国税局大厅申报，如果是核定征收，直接填写一张平时季报申报的b类表，找专管员签字就ok了，再拿到大厅申报。地税的汇算清缴也是在专管员那里拿三张表格，填写企业这一年度应交多少，已经缴纳多少，还需补交多少，最主要的是把应该交的印花税都补齐。这是武汉市的年报，不知道其他地区是怎么样的。

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4，印花税税目税率表最新版股票印花税怎么算

印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定，实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。印花税应纳税额计算公式：应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率；应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。

税目税率（税额）一、购销合同0.3‰二、加工承揽合同0.5‰三、建设工程勘察、设计合同0.5‰四、建筑、安装工程承包合同0.3‰五、财产租赁合同1‰六、货物运输合同0.5‰七、仓储、保管合同1‰八、借款合同0.05‰九、财产保险合同1‰十、技术合同0.3‰十一、产权转移书据0.5‰十二、营业帐簿1.记载资金的帐簿0.5‰2.其他帐簿每件5元十三、权利、许可证照每件5元十四、股票交易3‰

5，关于现金股利和股票股利交税方面的wen ti

都需要交税，税率一样，按持有时间分段计税，分红后的持有时间越长，税率越低。现金股利按公司公告的红利计税，股票股利按赠送的数量每股按1元计税。属于个人所得税。

一、现金股利与股票股利在概念上的差异现金股利，是指以现金形式分派给股东的股利，是股利分派最常见的方式。大多数投资者都喜欢现金分红，因为是到手的利润。企业发放现金股利，可以刺激投资者的信心。现金股利侧重于反映近期利益，对于看重近期利益的股东很有吸引力。股票股利，是指公司用无偿增发新股的方式支付股利，因其既可以不减少公司的现金，又可使股东分享利润，还可以免交个人所得税，因而对长期投资者更为有利。股票股利侧重于反映长远利益，对看重公司的潜在发展能力，而不太计较即期分红多少的股东更具有吸引力。二、现金股利与股票股利适用的条件不同现金股利适用于企业现金较充足，分配股利后企业的资产流动性能达到一定的标准的，并且有有效广泛的筹资渠道的，才能发放现金股利。股票股利只要符合股利分配条件，即企业不管是否实际收到现金，只要账上能够赢利，就可以采用股票股利。三、现金股利与股票股利在性质上的差异现金股利的发放致使公司的资产和股东权益减少同等数额，是企业资财的流出，会减少企业的可用资产，是利润的分配，是真正的股利。股票股利是把原来属于股东所有的盈余公积转化为股东所有的投人资本。只不过不能再用来分派股利，实质上是留存利润的凝固化、资本化，不是真实意义上的股利。股票股利并无资财从企业流出，发给股东的仅仅是他在公司的股东权益份额和价值，股东在公司里占有的权益份额和价值，分不分股票股利都一样，没有变化。如果用作股票股利的股票在证券市场上是热门股，股价坚挺，新发行作股利的股票又不多，则可望股票市价并不因增发少量股票而有所下降，股票市价基本保持稳定，此时股东可将分得的股票股利在证券市场上抛售，换取现金利益。但这容易引起错觉：认为股票股利与现金股利无异，确是实在股利。但这毕竟是假象，实际是在用拥有多一点股票来体现其在企业中的所有者权益份额情况，出售股票股利的股票就是出售股东在企业所拥有的权益。出售股票的所得，当然有可能一部分包括利润，同时也包括二部分投人资本。四、现金股利与股票股利对公司、股东财务影响不同（一）、现金股利与股票股利对公司的财务影响不同l、发放股票股利可使股东分享公司的盈利而无须分配现金，便公司留存了大量的现金，便于进行再投资，有利于公司的长期发展。而发放现金股利将减少企业的实物资财，直接影响企业内部资产的结构，致使长期资产与流动资产的比重发生变化，有利于调节资产的结构。与此同时，股票股利将不影响所有权益的总额，资产、负债等均不发生变化；只有在公司同时存在普通股和优先股的时候，发行股票股利将影响股本结构当中两种股本比例变化。现金股利将引起所有者总额的减少，但不会引起股本结构的变化。2、发放股票股利可以降低每股价值，可以抑制股票价格上光过快。一般来说，当企业经营良好，股票价格上涨过快，反而会使投资者产生恐惧心情，害怕风险过大，不适宜大量交易，发放股票股利就可以降低每股价格，从而达到分散个别投资者风险的目的，但总体风险无法分散。与此同时，降低每股价格，可以吸收更多的投资者。3、发放股票股利往往会向社会传递公司将会继续发展的信息，从而提高投资者对公司的信息，在一定程度上稳定股票价格。但在某些情况下，发放股票股利也会被认为是公司资金周转不灵的征兆，从而降低投资者对公司的信心，加剧股价的下跌。发放现金股利则会增强投资者的信心，向社会传递公司的运作非常好，从而吸引更多的投资者。4、发放股票股利的费用比发放现金股利的费用大，会增加公司的负担。（二）、现金股利与股票股利对股东的财务影响不同一般而言，当公司运行正常，发放股票股利将增加股东的现金收入，这是因为公司发放股票股利后其股价并不成比例下降，一般在发放少量股票股利（如2%-3%）后，大体不会引起股价的立即变化，可使股东得到股票价值相对上升的好处。发放现金股利将不可能得到比股利面值更大的现金收入。另外，股票股利可使股东少交个人所得税，因为按现行税法规定，现金股利应计入应纳个人所得税所得，股票股利不计人应纳个人所得税所得。将股票股利抛售换成现金资产时不缴纳个人所得税，仅仅缴股票交易过程的交易税，税率只有7.5%0，是个人所得税率的3/20，从而给股东带来节税效应。五、现金股利与股票股利在法律上的效力不同在宣布发放现金股利后，如果企业财务发生困难，陷入了无力偿付到期债务的窘境，包括不能如期支付已宣告的股利在内，则股东有权先行与其他无优先受偿权的债权人共同按比例分配公司的资产，因为这时股东因其拥有向公司索取股利的权利，而同时又成为公司的债权人，有权分享公司的资产。但若董事会分派股利的宣告违反了国家的有关法律规定或与债权人签订的协定，则董事会的宣告就无法律效力，公司也就不存在向股东分派股利的义务，破产清算时，股东无权与债权人一起分享公司的资产。股票股利只增加股东的股本，因此其法律受偿顺序要后干现金股利。六、现金股利与股票股利在会计处理上的差异根据《中华人民共和亭公司法》的规定，公司的利润分配方案先由公司董事会提出，最终由公司股东大会批准，并按股东大会批准的利润分配方案进行分配，所以，两种分配方案不但在时间上不一致，而且在内容上也存在差异，在会计核算上就应采取不同的方式进行：（1）在董事会确定利润分配方案时，对现金股利进行账务处理，而对股票股利不进行账务处理，只在当期会计报表中披露。因为股票股利并不影响企业的资产、负债以及权益总额，也不改变负债权益比例，只是改变了权益结构。如采用与现金股利相同的处理方法，在董事会上提出利润分配方案时作负债处理，势必对公司的负债权益比例产生影响，从而有可能导致一些股东对企业财务状况产生一些误解。（2）在股东大会批准的利润分配方案与董事会提请批准的利润分配方案存在差异时，对现金股利必然调整会计报表相关项目的年初数或上年数；股票股利在股东大会批准分配方案并实际发放，因为企业发放股票股利时增加了资本，按我国现行规定，企业增加资本必须报工商行政管理部门批准变更注册资本，一般情况下，应当是在股东大会正式批准股票股利分配方案后，才正式申请变更注册资本的注册登记。（3）即使两者是在同一利润分配方案中提出并批准，现金股利是作为实现净利润当年的利润分配处理，在实现净利润当年分配表中反映；股票股利则是作为发放股票股利当年的利润分配处理，在实际发放股票股利当年的利润分配表中反映。以上会计处理上的差异可列表说明如下：股利、差异董事会提出时股东大会批准时反映的利润分配表现金股利进行账务处理调整相关会计报表项目的年初数反映在实现净利润分配表中股票股利不进行账务处理，只在当期会计报表中披露进行账务处理，不存在调整反映在实际发放股票股利当年的利润分配表中例：某上市公司19x5年实现净利润2500000元。公司董事会于l9x6年3月。31日提出公司当年利润分配方案，拟对当年实现净利润进行分配。19x6年5月中旬，该公司召开股东大会，对董事会提请批准的利润分配方案进行了审批，批准通过的利润分配方案与提请批准的利润分配方案存在着差异。董事会提请批准的利润分配方案和股东大会批准的利润分配方案具体如下：利润分配方案单位：元项目提请批准的方案最终批准的方案提取法定盈余公积 200000 200000提取法定公益金 200000 200000提取任意盈余公积 100000 200000分配股利，其中：现金股利、股票股利 1200000500000 1400000500000合计 1700000 2500000

6，如何填写纳税调整增加项目明细表

第26行至33行的第1列分别填报本纳税年度增提的各项准备金，是指按照会计制度应当确认为当期费用的各项准备。而税法必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金(不包括坏账准备金、呆账准备金、商品削价准备金)不得在企业所得税前扣除，因此第26行至33行的第2列扣除限额为0(呆账准备除外)。第3列纳税调增金额等于第1列的实际发生数。第26行：企业会计制度规定，期末，通过比较存货的成本与可变现净值，计算出应计提的存货跌价准备，然后与“存货跌价准备”科目的余额进行比较，如果应提数大于已提数，应予补提;如果已提数大于应提数，则应予冲销多提部分。提取存货跌价准备时，借记“管理费用-计提的存货跌价准备”科目，贷记“存货跌价准备”科目。冲回时作相反的分录。第27行至29行：当固定资产发生损坏、技术陈旧或其他原因，导致其可收回金额低于账面价值的，即出现固定资产价值减值时，必须计提固定资产减值准备。预计可收回金额通常可以按照市价确定。如果无形资产将来为企业创造的经济利益还不足以补偿无形资产成本(摊余成本)，则说明无形资产发生了减值，具体表现为无形资产的账面价值超过了其可收回金额，将该超过部分确认为无形资产减值准备。计提固定资产、无形资产和在建工程的减值准备时，借记“营业外支出一计提的固定资产减值准备、或计提的无形资产减值准备、或计提的在建工程减值准备”，贷记“固定资产减值准备、或无形资产减值准备、或在建工程减值准备”。第30行：自营证券业务是金融企业作为证券自营经纪人，为获取证券买卖差价收入，而在证券市场上对各种能随时变现的证券进行的买进卖出业务，包括自营股票、自营债券、自营基金等。现行会计制度规定，自营证券应于会计期末，按照成本与市价孰低原则对自营库存证券的账面价值进行计量。当市价低于成本时，应按市价计价，市价低于成本的部分，计提跌价准备;当市价高子成本时，仍按成本计价。按市价计价，市价低于成本的部分，计提跌价准备，借记“自营证券跌价损失”，贷记“自营证券跌价准备”科目;如己计提跌价准备的自营证券的市价以后又恢复，则应按恢复增加的数额(其增加数应以补足以前的减少数为限)，借记“自营证券跌价准备”，贷记“自营证券跌价损失”科目。自营证券跌价准备，可以按自营证券总体、类别或单项计提。证券公司可以根据自身情况自行选择某种方法，但方法一经确定，不得随意改变。第31行“呆账准备金”的1列填报金融企业会计核算中实际增(减)提的坏账准备金，金额等于附表十四(2)《呆账准备计提明细表》的“本期增提(减)呆账准备”。2列填报按税法规定的标准、基数计算的允许在当期扣除的增提坏账准备金，金额等于附表十四(2)的“本期按税法规定增提呆账准备”。当会计增提大于税法增提，或会计减提小于税法减提的，即第1列大于第2列时，3列纳税调增金额等于附表十四(2)“本期申报的呆账准备纳税调整额”的正数。反之，则填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第13行。第32行“保险责任准备金提转差”的第1列填报保险企业的各项准备金的提取数与转回数的差额，第3列纳税调增金额与第1列一致，等于附表十四(3)《保险准备提转差纳税调整表》第29行3列的正数(如为负数填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第14行)，本行2列为0. 保险准备金是保险企业为履行其承担的保险责任或备付未来的赔款按规定提取的各种准备金。它是保险企业的一利喂金积累。按照规定，保险业务提存的准备金包括未决赔款准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、保险保障基金，以及保险责任准备金等。如未决赔款准备金核算。未决赔款准备金是为己发生保险事故应付未付赔款而准备的金额。由于保险企业是根据有效保单计算准备金的，并且由于准备金是保险企业的一项主要负债，因而提存和转回准备金应分别核算。“未决赔款准备金”科目，属于负债类科目，用来反映保险企业由于己经发生保险事故并已提出保险赔款以及已经发生保险事故尚未提出保险赔偿而按规定提存的未决赔款准备金。该科目的贷方反映提存的准备金数，借方反映转回的准备金数，余额在贷方，表示本期提存尚未转回的未决赔款准备金。 “提存未决赔款准备金”科目，属于费用类科目，用来反映保险企业已经发生保险事故并己提出保险赔款以及己经发生保险事故，但尚未提出保险赔偿而按规定提存的未决赔款准备金。该科目的借方反映提存的准备数，借记“提存未决赔款准备金一已提出赔款准备金或未提出赔款准备金“，贷记“未决赔款准备金”;贷方反映结转至“本年利润”科目的数额。期末结转后，该科目无余额。 “转回未决赔款准备金”科目，属于收入类科目，用来反映保险企业转回上期提存的未决赔款准备金。该科目的贷方反映转回上期提存的准备金数，借记“未决赔款准备金”，贷记“转回未决赔款准备金”;借方反映转至“本年利润”科目数。期末结转后，该科目无余额。其他保险企业的准备金的核算方法与未决赔款准备金的提存和转回核算方法相同。准备金核算一般采取本期(按季或月)提存，同时转回上年提存数的办法，并将提存与转回数计入当期损益。除上述列举的各项准备以外，纳税人本期增提的其他准备，包括各类职业风险准备、投资风险准备等，不含短期投资跌价准备、长期投资减值准备和委托贷款减值准备，比照上述原则计算其纳税调增金额。 19.罚款支出第34行“罚款支出”的1列填报本纳税年度实际发生的各项罚款支出，金额等于附表二(1)《成本费用明细表》第23行。第2列填报税法规定允许税前扣除的金额，一般是指纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息)、罚款和诉讼费等非行政性处罚;纳税人因违反法律、行政法规而交纳的罚款、罚金、滞纳金，以及因违法经营而被没收财物的损失，不得在税前扣除。第3列=第1-2列。 20.与收入无关的支出第35行“与收入无关的支出”的1列填报本纳税年度实际发生的与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，属于免税项目的支出、非广告性赞助支出、摊派、己出苔职工住房的维修支出、企业负责人的个人消费等等，均属于无关的支出，一律不得在税前扣除，第2列填报“0"，第3列=第1列。 21.本期预售收入的预计利润第36行“本期预售收入的预计利润”的1列填报房地产开发企业本期取得的预售收入，按照不低于15%的利润率计算的预计利润，第2列填报“0"，第3列=第1列。房地产开发企业采取预售方式销售开发产品的，其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额。预计营业利润额=预售开发产品收入X利润率，预售收入的利润率不得低于国家税收规定的比例，由主管税务机关结合本地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。将本期确认的预计利润额，全额作纳税调增，并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。房地产开发企业的预售收入一般包括，预售方式销售开发产品时向购房者收取的预售购房款，以及购房的定金、押金、代收费用等类似性质的其他款项。房地产开发企业收到预售购房款等预售开发产品收入时，借记“现金或银行存款”贷记“预收账款”科目，期末，将“预收账款”科目的贷方累计发生额(如“预收账款”科目仅核算预收款收入的)确认为本期的预售开发产品收入。当预售的开发产品完工对外出售时，按照《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》(国税发[[2003]83号)规定，将预售收入转为本期的销售收入，借记“预收账款”科目，贷记“销售收入”科目，并按转出的预售收入和利润率计算的预计利润额，计入本期的纳税调减金额，在附表五“纳税调整减少项目明细表”单独反映。 22.其他纳税调增项目第37行“其他纳税调增项目”的第1列填报除上述调整增加项目以外的其他纳税调增项目的本期实际发生额，第2列填报“0"，第3列=第1列。其他纳税调增项目，主要包括： (1)未经批准的债务重组损失。债权人发生的债务重组损失，符合坏账条件的，报主管税务机关批准后，可以在税前扣除;债务人发生的债务重组损失，不得在税前扣除。 (2)以前年度应提未提折旧、应计未计费用，超过次年所得税申报期后，按会计差错作账务调整，但在计算所得税时作为权益放弃处理，不得补提补扣。 (3)以明显偏高的价格向关联企业支付的成本、费用，如果影响了当期应纳税所得额，税法规定，必须按独立企业之间的正常往来计算税前扣除额。 (4)在成本、费用中列支的未取得合法凭证的项目或未能够提供证明其真实性的合法凭证支出证明材料的项目，以及发生的与其经营活动有关的不合理的差旅费、会议费、董事会费等支出。 (5)本期实际发生的某项费用，按照会计制度应当确认为当期费用的，但按照税法规定需待以后期间从应税所得中扣减的项目，如税法规定按一定年限摊销的开办费、固定资产改良支出、以及支付给1998年以前参加工作的无房老职工的一次性住房补贴等。 (6)处置受赠实物资产的净值，是指2003年以前受赠的实物资产。 (7)按照《企业会计准则一或有事项》在当期费用中计提的预计负债(如产品保修费用)，应予纳税调整，税法要求在实际支付时据实扣除。 (8)非法或违反行政管理规定发生的支出，如贿赂、回扣等非法支出。